Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности: проводки

Реализационная стоимость обязательства, как правило, ниже номинальной. В этой связи возникает проблема, касающаяся порядка признания потерь от передачи, совершенной путем цессии. Это необходимо для вычета налога на прибыль. При продаже задолженности база определяется в соответствии со ст. 279 НК. В п. 2 указанной нормы присутствует указание на использование метода начисления при подсчете дохода. Таким образом, нужно вычесть стоимость реализованных услуг и изделий из прибыли от продажи задолженности. Полученная величина является убытком. Он входит во внереализационный расход плательщика. Часть суммы убытка относится к нему на момент продажи, а часть — спустя 45 дней с даты передачи прав. Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности

Как избежать мошенничества при выкупе задолженности

Рекламой, предлагающий выкупить ваши долги на выгодных условиях, обычно занимаются недобросовестные компании или мошенники. Заключив договор, вы скорее всего потеряете деньги. Вот несколько схем, с которыми могут столкнуться должники:

  • будет оформлен договор на оказание посреднических, юридических или консультационных услуг, который не дает никаких гарантий выкупа долга;
  • будет предложено внести предоплату для срочного выкупа задолженности, после чего мошенники исчезнут с деньгами;
  • будет предложено оформить новый кредит или микрозайм, за счет которого «выкупят» вашу задолженность.

Вместо выкупа задолженностей можно рассмотреть другие варианты защиты. Например, через другой банк можно рефинансировать действующие кредиты, получить более выгодные условия выплаты и относительно низкую процентную ставку.

В некоторых случаях лучше дождаться взыскания через суд, где можно добиться снижения суммы процентов, отбить часть долга по исковой давности. Все эти варианты лучше предварительно обсудить с юристом, чтобы не ухудшить свое финансовое положение.

Направить ответчику копию искового заявления

Закон обязует истца направить ответчику копию поданного искового заявления, дополненного прилагаемой к нему документацией, которая отсутствует у ответчика, заказным письмом с уведомлением. Доказательство этого направления требуется предоставить в материалы дела. В случае отсутствия в материалах дела документов, подтверждающих оплату госпошлины либо направление иска, исковое заявление будет гарантировано оставлено без движения, что существенно затянет рассмотрение спора. Если же не был соблюдён претензионный порядок, то поданное заявление будет возвращено судом без рассмотрения. При отправлении искового заявления следует учитывать возможности упрощённого и приказного производств, однако лучше всего быть готовым к продолжительному судебному разбирательству. Стоит помнить, что, взыскивая дебиторскую задолженность через суд, можно столкнуться с определёнными проблемами.

ТикТок — развитие собственного аккаунта

ТикТок – популярная социальная сеть с огромным количеством активных пользователей. Ежедневно более 800 миллионов человек просматривают здесь видеоролики. Это развлекательная платформа, куда люди заходят отдохнуть от будничной суеты. И этот проект может стать отличным способом дохода. Для этого необходимо создать и популяризировать собственный аккаунт.

Важно определить целевую аудиторию и её запросы. Проведя анализ и мониторинг, можно начать создавать контент

Нужно понять — что хочет увидеть публика, подписываясь на вас? Ответ на этот вопрос и станет концепцией вашего ресурса, которой нужно будет придерживаться. В продвижении канала помогут лайки, репосты, комментарии, пиар. Когда аккаунт станет популярным, на нем можно будет размещать рекламу и таким образом получать прибыль.

Как заработать на дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность становится причиной финансовой неустойчивости предприятия, а для предприимчивых организаций и граждан она может стать неплохим источником дохода. Имеется в виду процедура переуступки прав требования долга, регламентируемой гражданским и налоговым законодательством, так называемая «цессия». Зачастую организации, которые, в силу каких-либо обстоятельств не ожидают возврата долга, передают свои права третьему лицу. Следует заметить, что примерно так же может меняться и должник.

Вот пример сделки с продажей права требования сделки.

Здесь можно получить бесплатную методичку о технологии покупки дебиторки, описанной в видеоролике. Причиной переуступки прав требования может послужить и стесненность в средствах организации-кредитора. Для того, что бы выручить часть средств, замороженных в дебиторской задолженности, так как эта организация не может требовать выполнения обязательств до истечения контракта, она переуступает свои права третьему лицу. Заинтересованность этого лица может заключаться как в оплате меньшей суммы за право требования, чем сама дебиторская задолженность, либо перспектива получения с должника неустойки или процентов. Вот именно этим третьим лицом может стать любой желающий и разбирающийся в этом вопросе.

Основным местом приобретения дебиторской задолженности являются публичные аукционы – торги, проводимые в электронной форме. По большей части на них к продаже выставляется имущество и дебиторская задолженность предприятий-банкротов. В настоящее время существует множество ресурсов – электронных площадок, занимающихся реализацией имущества должников.

Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности

Но иногда встречается и дебиторка вполне состоятельных организаций, образовавшаяся вследствие получения ими авансовых платежей в счет выполнения каких-либо услуг. Например, на продажу может быть выставлена дебиторская задолженность отделения компании сотовой связи, образовавшаяся вследствие переплаты. В этом случае компания-должник может просто ожидать, когда организация, перечислившая слишком большой аванс «наговорит» на сумму дебиторки, а той, в свою очередь, необходимы оборотные средства и она эту дебиторку выставляет на аукцион.

Как можно заработать? Перечислю стратегии заработка на дебиторке:

  • перепродажа через аукцион;
  • взыскание задолженности через суд или в досудебном порядке;
  • погашение своих обязательств. В этом случае необходимо знать, что дебиторская задолженность является имуществом первого уровня, приравниваемое к деньгам или ценным бумагам.

Каждый из этих способов имеет свои особенности. Но, в любом случае их реализация – процесс длительный.

Виды дебиторки

Основной характеристикой дебиторской задолженности, помимо ее размера, являются сроки ее погашения. По срокам дебиторка бывает:

  • нормальная (срок погашения которой предполагается в ожидаемые сроки);
  • просроченная (не погашенную в договорные сроки).

Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности

По степени вероятности погашения, дебиторская задолженность может быть:

  • ожидаемой – сроки погашения которой находятся в пределах договорных;
  • сомнительной – погашению которой препятствуют какие-либо обстоятельства, например, отсутствие договора или другого документа, подтверждающего наличие долга;
  • безнадежной – сроки погашения которой превысили срок исковой давности или долги принадлежат предприятию, находящемуся под процедурой банкротства.

Как видно, все разновидности связаны между собой и плавно перетекают из одного вида в другой – от лучшего к худшему.

Как снизить дебиторскую задолженность

Способы снижения дебиторской задолженности начинают применяться еще на стадии заключения договоров с потенциальным дебитором. Эти способы заключаются в следующем:

  • правильно произвести оценку финансового состояния контрагента;
  • правильно оформить все необходимые документы, подтверждающие отношения между предприятиями.

Если же задолженность все-таки образовалась, бухгалтерия предприятия должна вести систематическую работу по ее погашению, не исключая и подготовку документов для предъявления исковых требований.

Необходимые документы

При продаже дебиторской задолженности нужны следующие документы:

  • Бумага, которая подтвердит наличие долгов – договор кредитования с банком, подписанное соглашение и др.
  • Решение суда о взыскании задолженности, исполнительный лист.
  • Данные о лицевом счете организации, которая подала на банкротство.
  • Протокол собрания кредиторов, где было принято решение о реализации долгов.

В случае когда задолженность уже частично погашена, необходимо к пакету документов приложить квитанцию об оплате. Если в процессе торгов выяснится, что факт частичного погашения долга был скрыт, это может стать основанием для подачи требования со стороны покупателя об отмене сделки и возврата ему внесенных денежных средств в судебном порядке.

Основной договор, по которому имеется дебиторская задолженность, нужно проверить на правильность и законность составления, особенно те моменты, где речь идет о штрафных санкциях. Если штрафы и пеня, включенные в первоначальную стоимость лота, неправильно рассчитаны, они могут превысить основную задолженность в несколько раз.

Кроме вышеперечисленных документов и материалов, победителю торгов передают все документы, при помощи которых ранее были попытки взыскать долговые обязательства. Это могут быть официальные запросы, ответы покупателей и др.

После проведения торгов и определения победителя должнику направляется официальное уведомление, к которому прикладывается копия документа о переуступки прав требования, которое заключено между победителем и конкурсным управляющим.

Способы заработать на дебиторке для физлиц

Методов заработка на дебиторской задолженности существует несколько. Физическое лицо, которое приобретает долг, может заработать как на разнице между стоимостью покупки и суммой в перспективе к взысканию, так и посредством взыскания с должника пени, штрафов и неустойки.

Варианты для заработка существенно разнятся в зависимости от организации, реализующей свои задолженности. Как правило, у безнадежных юридических лиц, которые готовятся к банкротству, дебиторы могут быть различными – как надежные покупатели, так и неблагонадежные. Больше возможности приобрести задолженность у более успешных организаций, по каким-либо причинам имеющих клиентов с долгами.

Основные способы заработать на дебиторке:

  • приобретение для дальнейшей продажи на публичных торгах;
  • взыскание долга при помощи судебного процесса;
  • получение штрафов, пеней и неустоек с дебитора;
  • выплата долгов приобретенным долгом;
  • при помощи взаимозачета требований с иным контрагентом.

Каждый из этих методов обладает своими тонкостями. К общему знаменателю их приводит одно – очень длительная реализация, как правило, не всегда выгодная.

Особенности заработка

Покупатель ДЗ рискует столкнуться со следующими рисками:

  1. Есть возможность приобрести неликвидную либо «мертвую» дебиторскую задолженность. По отношению к должнику может быть запущен процесс банкротства, либо период давности по взысканию долга может быть истекшим. Помимо того, дебитор может быть неплатежеспособным по причине отсутствия активов, собственности.
  2. В случае ликвидации управленцы могут не передать всю документацию, которая потребуется клиенту для последующего взыскания при помощи суда.
  3. Есть риск приобрести уже закрытую дебиторку. В этом случае, покупатель только впустую потратит средства. В качестве подстраховки можно запросить у конкурсного руководства акт сверки расчетов.

Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности
До принятия решения о покупке дебиторской задолженности следует тщательно оценить риски неплатежа по этому обязательству

Взыскать задолженность будет невозможно в следующих ситуациях:

  • дебитор является банкротом;
  • организация-дебитор находится в процессе ликвидации;
  • срок действия задолженности окончен;
  • у дебитора нет имущества;
  • дебитор – физическое лицо, которое не обладает постоянным доходом либо имуществом;
  • дебитор был исключен из ЕГРЮЛ.

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

Если дебиторская задолженность — это то, что должны компании, то кредиторская — наоборот, когда та сама задолжала контрагенту. Еще к кредиторской задолженности относятся и кредиты.

Примеры видов задолженности

Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Переплата по налогам Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки
Предоплата поставщику за товар Долг перед поставщиком за отгруженный товар
Заем работнику на покупку жилья Остаток задолженности по кредиту перед банком

Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность

Переплата по налогам
Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки

Предоплата поставщику за товар
Долг перед поставщиком за отгруженный товар

Заем работнику на покупку жилья
Остаток задолженности по кредиту перед банком

Проводки по продаже задолженности

Например, ООО «Компания А» заключило договор продажи товара ООО «Компания Б» Сумма сделки оценивается в 59000 рублей, из которых 9000 – НДС. Сделка предполагает, что оплата за поставленный товар должна быть осуществлена в течении 3 месяцев (90) со дня продажи. Выплата была просрочена. ООО «Компания А» решили продать право на требование задолженности ООО «Компания С». Сумма этой сделки составила 45000 рублей. ООО «Компания А» оформила эту сделку в своем учете такими проводками:

Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности

Цена продажи дебиторской задолженности в основном меньше, чем ее номинальная стоимость. Поэтому сразу же поднимается проблема порядка признания потерь от продажи, которая была совершена согласно договору цессии, чтобы вычесть налог на прибыль.

Когда происходит реализация дебиторской задолженности, то налоговая база определяется Налоговым Кодексом РФ в статье №279. Пункт второй этой статьи гласит о том, что уступка плательщиком налогов услуг, товара и прочего, подразумевает подсчет дохода методом начисления. То есть, необходимо отнять от дохода от продажи дебиторской задолженности цену реализованных товаров, услуг. Полученный результат является убытком, а он в свою очередь входит в список внереализованных расходов плательщика налогов.

Что касается убытка, то его необходимо принимать таким образом: половина его суммы необходимо отнести к списку внереализованных расходов на момент продажи, а вторую часть – через сорок пять дней после продажи.

В случае, когда плательщик налогов или продавец уступает право требовать товар, услуги еще до момента совершения оплаты, который указан в соглашении, то потери, который были понесены в результате продажи дебиторской задолженности для обложения налогами дохода не должны быть более, чем та сумма, которая была оплачена согласно требования Кодекса, и которая соответствовала бы прибыли от передачи права, за время от даты передачи до оплаты, которая предусматривается соглашением.

Что касается процедуры зачисления процентов по различным обязанностям долга к затратам, то они указаны в 269 статье. В ней указано, что сумма %, которая входит в затраты при вычислении дохода для обложения налогами, не может принимать отклонение от усредненного показателя по обязанностям долга, больше двадцати процентов.

Средний показатель берется из тех обязательств, которые имели место в то же время, при таких же параметрах сделки. Если же определить средний показатель невозможно, то есть подобных сделок не было, то уровень процентных платежей, которые можно считать затратами, определяется иной формулой. Для этого ставку рефинансирования ЦБ РФ умножают на полтора, если сделка совершается в российской валюте. А если сделка подразумевает использование любой другой валюты, то используется фиксированный процент – 22.

Если человек, который стал кредитором в результате продаже дебиторской задолженности, захочет совершить операцию аналогичную, но с другим кредиторов, то он станет цедентом, который уступает право требовать товары или услуги. Покупка дебиторской задолженности на базе права, указанного выше, будет считаться определенным типом финансовых операций. Однако, это действует только для организаций и регулируется определенным нормативно-правовым актом, а конкретно Приказом Министерства финансов № 126н, пунктом 3 от 10 декабря 2002 года. Соответственно, продажа дебиторской задолженности другому лицу можно расценивать как продажа неких услуг финансового характера.

Давайте вернеМся к тому, примеру, который мы использовали ранее. ООО «Компания С» приняло решение о продаже дебиторской задолженности другой организации, которая имеет название ООО «Компания Д». Стоимость сделки составляет 47500 р. В учете это будет отражаться такими проводками:

Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности

В этой ситуации, Кодексом предусмотрено определение суммы для обложения налогом, как та цифра, на которую больше доход, что получит новый владелец при последующей передаче права требований. При дальнейшей продаже это будет считаться продажей финансовых вложений.

Нужно ли оплачивать налоги с покупки?

Одним из важных вопросов является путаница с налогом. Правопреемнику, который получил право требования на основании цессии (т. е. купил дебиторский долг), обязательно нужно заплатить налоги. Однако платятся они лишь в том случае, когда удалось взыскать долг. Если же даже по суду получить средства не удалось, ничего платить не нужно.

Размер налога будет зависеть от того, на какое лицо оно приобретено. Если это разовая покупка и совершило ее физическое лицо, значит, следует заплатить положенные 13% НДФЛ. В случае, когда покупка и взыскание или последующая перепродажа долга является бизнесом, оформляется ИП. Тогда размер налога будет зависеть от формы выбора налогообложения.

Налог всегда платится с полной суммы минус затраты на приобретение дебиторки (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК).

Что такое дебиторская задолженность?

Это долг контрагентов перед поставщиком. Бывает у компаний, которые работают с отсрочкой платежа. Например, вы отгрузили пиво магазину, а получаете деньги за партию через месяц.

Дебиторка бывает двух типов:

  • Нормальная. Когда предприятие поставляет товар, а в договоре прописано, что оплата поступает через месяц после этого или через 3 дня после выставления счета.
  • Просроченная. Это когда все сроки возврата прошли, но контрагенты не торопятся с оплатой.

Просроченная дебиторская задолженность опасна тем, что когда вам надо будет покупать товар или платить зарплату, у компании может не хватить оборотных средств. И это приведет к угрозе закрытия бизнеса.

С дебиторкой обычно работают торговые компании. В этом сегменте рынка по-другому действовать трудно. Например, магазины, вообще, редко принимают товар на реализацию с моментальной оплатой.

В услугах проще. Если клиент не спешит с оплатой, то можно просто остановить работу. Например, компании. которые занимаются продвижением в интернете, прекращают работу по привлечению трафика. И должники лишаются заявок.

Директор Неба Артем Туровец считает, что это деликатный момент: «Действия в случае неуплаты, нужно заранее прописывать в договоре. В бухгалтерском обслуживании просто так услуги не остановишь, все-таки мы несем ответственность за клиента, но и продолжать бесконечно оказывать услуги нельзя. Бывает, что работа продолжается, клиент не платит, а потом говорит, что он не просил ничего делать.

Оцените статью
Денис Серебряков
Добавить комментарии

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности
Изготовление пластиковых карт – 7 этапов производства